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(资料图片)

1、新办商贸企业一般纳税人实行纳税辅导期管理制度。

2、辅导期为半年。

3、这个时期就叫一般纳税人的辅导期。

4、辅导期商贸企业一般纳税人实施“抵扣联本月认证比对、次月申报抵扣”的办法。

5、辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算已认证发票（包括通过采集软件录入的海关进口专用缴款书、废旧物资发票、货物运输发票）。

6、取得以上扣税凭证后，应借记“应交税金——待抵扣进项税额”，贷记相关科目；次月比对无误后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”。

7、经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

8、如果你在辅导期内，不符合条件的就不能转成正式的一般纳税人。

9、那就是小规模纳税人了。

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